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Manual de Perícia em Extratos
Bancários
Importância e proposição de método para realização de perícias que envolvem extratos bancários de instituições financeiras distintas
Douglas Silva Carvalho
PRÓLOGO
Este manual teve origem no trabalho de conclusão do curso
de Perícia Contábil que fiz na Faculdade Unyleya e que focalizou o tema da
perícia contábil judicial realizada em extratos bancários buscando identificar
se é possível fazer uma perícia contábil judicial adequada e segura em extratos
bancários diante das diferenças existentes entre os documentos fornecidos por
instituições bancárias distintas. A multiplicidade de formatos dos extratos
bancários exige muita atenção e pesquisa por parte do perito judicial para a
emissão segura e precisa de seu parecer contábil. O estudo objetivou demonstrar
como realizar uma perícia judicial contábil em extratos fornecidos por bancos
diferentes que permita a emissão de opinião adequada aos normativos vigentes e
com a segurança que a prestação judicial requer. De forma subjacente, o
trabalho também proporcionou demonstrar a importância da perícia em extratos
bancários para a segurança da decisão judicial, conhecer as diferenças entre
extratos emitidos por bancos diversos, avaliar como as diferenças existentes
entre extratos emitidos por bancos diversos interferem na perícia.
Aquele trabalho foi transformado neste manual, com
acréscimos e alterações exigidos pelo passar do tempo e pelo surgimento de
novas ideias e ferramentas. Durante a elaboração, deparei-me com uma carência inesperada
na literatura disponível, pois as escassas obras nacionais sobre o assunto não
exploravam a perspectiva que eu buscava para meu estudo. No entanto, essas
visões coletadas desempenharam um papel crucial na formação dos conceitos e na
criação de conteúdo a partir da prática e de analogias com outros tipos de
perícia e de auditoria, função que exerci por quase duas décadas em uma grande
instituição financeira nacional.
Como resultado desse trabalho de pesquisa e criação, será
apresentado um método para realização de trabalhos periciais em extratos
bancários emitidos em instituições diferentes. Sem dúvida, e sem a pretensão de
esgotar a matéria, entendemos que o aprofundamento na pesquisa e estudo dessa
matéria pode trazer luz sobre o vácuo existente com consequentes benefícios
para a área da perícia judicial. Por isso, ao final desta obra, são oferecidas
conclusões e algumas sugestões que pretendem incentivar aprofundamentos futuros
ou novas perspectivas de abordagem sobre o tema.
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